Przejdź do treści
PrawnikGO.pl
Kalkulator · prawo spółek

Kalkulator KSH: dywidenda i przekształcenie spółki

Oblicz dopuszczalną kwotę dywidendy zgodnie z art. 192 KSH, porównaj efektywne opodatkowanie wspólników (CIT klasyczny vs estoński CIT), zaplanuj zaliczkę śródroczną z art. 194 KSH i skalkuluj koszty przekształcenia jednoosobowej firmy w sp. z o.o. — z generatorem uchwał.

  • art. 191 KSH
  • art. 192 KSH
  • art. 194 KSH
  • art. 195 KSH
  • art. 551 KSH
  • art. 584¹ KSH
  • Zgodność z Kodeksem spółek handlowych 2026
  • Optymalizacja podatkowa w estońskim CIT
  • Zwolnienie z biegłego rewidenta dla JDG (art. 584¹ KSH)
  • Stan prawny: 2026
Efektywne opodatkowanie dywidendy
Estoński CIT — mały podatnik
20%
Estoński CIT — duży podatnik
25%
CIT 9% + PIT 19%
26,29%
CIT 19% + PIT 19%
34,39%

Łączne obciążenie zysku wypłaconego wspólnikowi — na poziomie spółki i wspólnika.

Zleć obsługę kancelarii KSH
1

Parametry finansowe spółki

art. 192 KSH
Forma prawna i opodatkowanie
Zysk do podziałuZysk bieżący + kapitały z zysku − straty
Uchwalona dywidenda
Wynik · podział zyskuart. 192 KSH

Efektywne opodatkowanie i wypłata

Netto do wypłaty na konta wspólników

224 000 zł

Po potrąceniu podatku PIT/CIT 56 000 zł.

Maks. dywidenda
480 000 zł
Estoński CIT z odliczeniem
20%
Maks. dywidenda ustawowaZysk bieżący + kapitały z zysku − straty
480 000 zł
Uchwalona kwota brutto
280 000 zł
Podatek dochodowy (płatnik)
-56 000 zł
Netto dla wspólników
224 000 zł
Średnio na 1 wspólnika
112 000 zł netto
Oszczędność w estońskim CIT
+40 292 zł
Znajdź prawnika od prawa spółek

Szacunek orientacyjny. Wysokość podatku zależy od statusu wspólników i spółki — przed uchwałą zweryfikuj ją z doradcą podatkowym.

01Podstawa prawna

Podział zysku i przekształcenie w przepisach KSH

Reguły, na których opierają się moduły kalkulatora.

  • 01art. 192 KSH

    Limit dywidendy

    Do podziału między wspólników można przeznaczyć zysk za ostatni rok obrotowy, powiększony o niepodzielone zyski z lat ubiegłych i kapitały utworzone z zysku, pomniejszony o niepokryte straty, udziały własne i obowiązkowe odpisy na kapitały.

  • 02art. 194–195 KSH

    Zaliczka na poczet dywidendy

    Zarząd może wypłacić zaliczkę, jeśli umowa spółki go do tego upoważnia, a sprawozdanie za poprzedni rok wykazuje zysk. Zaliczka może wynieść maksymalnie połowę zysku od końca poprzedniego roku obrotowego.

  • 03estoński CIT

    Opodatkowanie dopiero przy wypłacie

    Zysk nie jest opodatkowany, dopóki pozostaje w spółce. Przy wypłacie mały podatnik płaci 10% ryczałtu, a wspólnik odlicza 90% tego podatku od swojego 19% PIT — łącznie ok. 20% zamiast 26,29% w klasycznym CIT.

  • 04art. 584¹ KSH

    Przekształcenie JDG w spółkę z o.o.

    Jednoosobowy przedsiębiorca nie musi poddawać planu przekształcenia badaniu biegłego rewidenta. Spółka przejmuje prawa i obowiązki przedsiębiorcy, w tym NIP i REGON (art. 584² KSH).

02Pytania i odpowiedzi

Najczęstsze pytania o dywidendę i KSH

Jak obliczyć maksymalną kwotę dywidendy w spółce z o.o.?
Zgodnie z art. 192 KSH kwota przeznaczona do podziału między wspólników nie może przekraczać zysku za ostatni rok obrotowy, powiększonego o niepodzielone zyski z lat ubiegłych oraz o kwoty przeniesione z utworzonych z zysku kapitałów zapasowego i rezerwowych, pomniejszonego o niepokryte straty, udziały własne oraz o kwoty, które zgodnie z ustawą lub umową spółki powinny być przekazane z zysku za ostatni rok obrotowy na kapitały zapasowy lub rezerwowe.
Jak opodatkowana jest dywidenda w Estońskim CIT?
W Estońskim CIT zysk nie jest opodatkowany dopóki pozostaje w spółce. W momencie wypłaty dywidendy mały podatnik płaci 10% ryczałtu CIT, a wspólnik ma prawo odliczyć 90% podatku zapłaconego przez spółkę od swojego 19% PIT, co daje łączne efektywne opodatkowanie na poziomie zaledwie 20% (zamiast 26,29% w klasycznym CIT).
Czy przekształcenie jednoosobowej działalności (JDG) w spółkę z o.o. wymaga badania przez biegłego rewidenta?
Nie. Zgodnie z art. 584[1] KSH po nowelizacji jednoosobowy przedsiębiorca jest zwolniony z obowiązku poddania planu przekształcenia badaniu przez biegłego rewidenta wyznaczonego przez sąd rejestrowy, co oszczędza od 3000 do 6000 zł i skraca proces o około 6 tygodni.
Następny krok

Podział zysku i przekształcenie spółki warto przeprowadzić z prawnikiem

Prawnik od prawa spółek zweryfikuje limit z art. 192 KSH, przygotuje uchwały wspólników i zarządu oraz poprowadzi przekształcenie firmy w spółkę z o.o.

Znajdź prawnika od prawa spółek